银行业IFRS9生效倒计时:仅余4个月!

 
 

    《国际财务报告准则第9号:金融工具》IFRS 9即将于2018年1月1日生效。目前,各金融机构的实施已步入最后关键阶段。伴随着IFRS 9新金融工具准则的全面实施及金融资产会计科目体系的全面重构,金融资产相关业务系统、拨备系统及账务核算系统将面临全面改造。本文将结合manbet-manbetx官网-manbetx国内首家成功案例,浙商银行IFRS 9项目介绍manbet-manbetx官网-manbetx自主研发的国内首个满足新会计准则的,具有高易用性及扩展性的减值计量系统(IFRS 9系统)。

    一、IFRS9减值项目的历史和背景

    2008年金融危机期间,贷款和其他金融工具相关的信用损失的延迟确认被认为是现行会计准则的薄弱环节。这主要由于现行IAS 39下的减值要求基于“已发生损失模型”,即直至信用损失事件发生时才确认信用损失。由于损失很少在贷款存续期内均衡地发生,因而隐含在贷款存续期利息中的信用利差的确认,与相应损失事件发生后才得以确认之间存在时间错配。

    新会计准则《国际财务报告准则第9号——金融工具》(“IFRS 9”)下的减值要求,以预期信用损失模型为基础,取代了《国际会计准则第39号—— 金融工具:确认和计量》(“IAS 39”)下的已发生损失模型。

    二、IFRS9重点解析

    预期信用损失模型适用于以摊余成本计量或以公允价值计量,且其变动计入其他综合收益的债务工具(贷款、债务证券)和应收账款、应收租赁款以及大部分贷款承诺和财务担保合同。

    要求主体对12个月或整个存续期预期信用损失(ECL)确认损失准备,取决于自初始确认后信用风险是否显著增加。

    预期信用损失的计量应反映概率加权结果、货币时间价值和最易获得的前瞻性信息。

    要求包含前瞻性信息,意味着该准则的应用需运用大量判断以确定宏观经济因素变化将如何影响预期信用损失。而预期信用损失的计算需运用更高层次的判断,也可能意味着不同主体报告结果的比较将会更难。不过要求主体披露其估计预期信用损失时所使用的输入值、假设和技术,将使主体信用风险及其拨备流程更为透明。

    需评估信用风险是否显著增加,这也将需要新的数据和流程,并运用判断。

    新要求将会导致银行和类似金融机构以及债务证券投资者需计提更多的减值准备。在过渡期,将减少其权益从而影响监管资本。随着预测发生变化,未来的损失准备也将会出现更多波动。

    采用预期信用损失模型将需要很多主体对其现行系统和流程做出重大改变;因而提早进行影响评估和规划将是成功实施的关键。

    三、manbet-manbetx官网-manbetxIFRS 9系统简介与价值

    为配合金融机构完成新会计准则的落地实施,manbet-manbetx官网-manbetx自主研发了具有高易用性及扩展性的减值计量系统。该产品能够充分满足分类与计量、金融资产减值、套期会计3方面的IFRS9要求,以协助金融机构快速完成IFRS 9的实施工作,助力金融机构全面防范金融危机。

    manbet-manbetx官网-manbetxIFRS 9系统首页


    manbet-manbetx官网-manbetxIFRS9系统功能范围


    manbet-manbetx官网-manbetx减值引擎系统架构


    系统数据架构


    四、系统功能

    (一)标准化数据接口

    基于多年的实施沉淀及对金融机构业务源系统的了解,通过分析评估数据源系统的可获取性、对不同数据源系统进行可行性研究、形成基于产品分类、信用风险计量、减值测试与计量的统一数据接口。

    (二)模型及模型引擎

    1、金融资产分类引擎

    根据分类规则,确定产品在IFRS 9体系下的计量方式,并在系统界面进行展示,同时支持人工修改三分类结果,进而根据分类结果进行后续的估值及减值处理。

    2、减值引擎

    阶段转换评估

    系统支持灵活配置维护三阶段判断规则,包括信用风险显著增加的判断条件、违约定义等,系统支持逐笔判断金融资产所处的阶段,显示阶段划分结果,并支持人工修改阶段划分结果。

    计算模块


    减值计算模块

    系统支持灵活配置维护减值计算规则,并根据阶段转换评估结果等判断金融产品应使用的减值计算方法。

    前瞻性指标计算模块

    支持客户在进行IFRS9减值评估时,根据预测的未来经济状况通过前瞻性调整,对12个月PD以及存续期PD进行校准,即通过调整从转换为。适用模型包括Wilson模型和莫顿单因素模型。


    3、估值引擎

    系统支持灵活配置估值引擎数据的处理方法、风险因子的加工、映射管理;支持行内产品的估值实现,包括票据、结构化产品等。

    4、会计功能

    系统支持根据预设规则生成会计分录,同时支持人工调整会计明细科目;支持生成及总账系统入账。

    五、成功案例

    manbet-manbetx官网-manbetx已为浙商银行(股份制商业银行)建设IFRS9系统项目。伴随着IFRS9新金融工具准则的全面实施及金融资产会计科目体系的全面重构,浙商银行相关业务系统、拨备系统及账务核算系统将面临改造,对前台的金融产品交易、中台的估值与风险管理、后台的会计分录及财务报告披露会有影响。另外,浙商银行在香港上市,其披露规范性要求非常高。manbet-manbetx官网-manbetx承接其IFRS9系统建设项目,是国内第一家IFRS9实施案例,覆盖IFRS9在国内银行实践需求,建立了业内IFRS9落地实施的新标准,具有极高代表性。
 
 

时间:2017年9月4日

 
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